16 de abril de 2025
Siete claves para entender cómo va a funcionar el bono BOPREAL para el pago de impuestos
Una nueva resolución de ARCA habilitó la posibilidad de cancelar obligaciones impositivas y aduaneras con estos bonos, emitidos para la cancelación de deuda comercial
>La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) reglamentó la posibilidad de pagar obligaciones impositivas y aduaneras con los títulos Bopreal emitidos por el Banco Central.
El trámite es online y los bonos se valuarán según el tipo de cambio implícito del mercado, y se registrarán como “Bonos Electrónicos” en el sistema del ente recaudador. Luego podrán aplicarse directamente al pago de impuestos y tributos aduaneros.
Los BOPREAL tuvieron como objetivo permitir que los importadores con deudas por compra de bienes en el exterior y servicios previas al 12 de diciembre de 2023 accedan a un instrumento financiero para normalizar sus compromisos.Según precisó Sebastián Dominguez, de SDC Asesores Tributarios, solamente las siguientes series de dichos bonos se pueden utilizar para para cancelar obligaciones:- Por ejemplo, se podrán utilizar los bonos Serie 1A para cancelar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2024 por parte de personas humanas.El tributarista detalló que dichas series pueden ser utilizadas para cancelar obligaciones impositivas y aduaneras, incluyendo intereses, multas y accesorios, cuya aplicación, percepción y fiscalización están a cargo de ARCA, excepto:
- “Los BOPREAL pueden haber sido adquiridos por importadores en la emisión primaria como también pueden ser adquiridos en el mercado secundario. Es decir, cualquier contribuyente puede adquirir bonos BOPREAL de estas series al valor actual de mercado”, indicó Dominguez.Para determinar el valor del crédito impositivo que generan los BOPREAL en pesos, se tomará su valor técnico en dólares, que incluye el valor nominal más los intereses devengados y se aplicará el mayor de los siguientes tipos de cambio:
- Este mecanismo asegura que los bonos BOPREAL se imputen al tipo de cambio más favorable para el contribuyente a la fecha de referencia. El valor diario de los BOPREAL será publicado por ARCA en el micrositio “Formas de pago”.En relación a si es un buen negocio comprar BOPREAL para cancelar obligaciones tributarias, Domínguez dijo que puede serlo pero no está garantizado.
El principal atractivo de los BOPREAL es que actualmente cotizan por debajo de su valor técnico. Si un contribuyente compra el bono con un descuento significativo, y luego lo utiliza para pagar impuestos por su valor técnico (nominal más intereses devengados), puede obtener un ahorro fiscal importante.
- Juega a favor del contribuyente que el valor técnico se convierta a pesos utilizando el mejor de dos tipos de cambio. Pero también depende de la dinámica en la cotización del dólar. Si se compran bonos BOPREAL por debajo de la par con una cotización del dólar actual y luego bajan el dólar oficial y el dólar financiero hacia la banda de $ 1.000, el beneficio puede ser menor o directamente se puede perder dinero en la operación.
- El negocio se potencia si el bono se compra en un momento de baja cotización y luego el tipo de cambio aplicable a la fecha de referencia (entre los dos disponibles) es más alto. Pero esto requiere timing y tolerancia al riesgo.El informe de SDC Asesores Tributarios detalló que los títulos deben ser transferidos a la cuenta comitente de ARCA N° 338958191 abierta en el Banco de la Nación Argentina -Sucursal 0085-, depositante N° 1128 en la Caja de Valores S.A.La Caja de Valores S.A. informará a ARCA los BOPREAL transferidos por el contribuyente y el valor del crédito en pesos.
El Bono Electrónico será intransferible, no negociable, no genera crédito de libre disponibilidad ni saldo a favor que pueda ser reintegrado o devuelto por el Estado Nacional.
Con posterioridad, el contribuyente podrá imputar el Bono Electrónico en forma total o parcial para cancelación de las obligaciones impositivas y aduaneras.La imputación de los Bonos Electrónicos en forma de pago de obligaciones impositivas y aduaneras está limitada a las siguientes fechas:La reglamentación de ARCA entrará en vigencia este 17 de abril. Sin embargo, recién a partir del 30 de abril de 2025 podrán utilizarse los BOPREAL Serie 1A para cancelar obligaciones impositivas y aduaneras.COMPARTIR:
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